Обоснование разделов бизнес-плана на примере предприятия ООО "Кентек Сахалин Текникл Сервисиз"
Для расчета налога на имущество учитывается средняя остаточная стоимость имущества на начало и конец периода. Изменение сумм налога на имущество происходит с учетом уменьшения остаточной стоимости имущества за счет амортизации.
Амортизация основных средств
Норма амортизационных отчислений определяется как 20% в год. По данной ставке размер амортизационных отчислений рассчитывается от суммы первоначальной стоимости оборудования на начало 2005 г.
Движение денежных средств
Приток денежных средств
Всю сумму притока денежных средств составляет выручка от реализации продукции.
Для упрощения расчетов предполагается, что вся выручка от реализации поступает в отчетном периоде без отсрочек.
Отток денежных средств
В план движения денежных средств включаются основные разделы затрат по текущей деятельности и капитальным вложениям плюс налог на прибыль.
Для упрощения расчетов в настоящем бизнес-плане все расходы, включая налоги, оплачиваются в отчетный период, без отсрочки, за исключением сумм капитальных вложений.
Таблица 2.9
Порядок оплаты капитальных вложений.
|
Статья затрат |
Период | |
|
2003 |
2004 | |
|
Экспертиза существующих основных средств |
100% | |
|
Технические условия, функции заказчика, согласования |
20% |
80% |
|
Проектные работы |
70% |
30% |
|
Строительно-монтажные расходы |
35% |
65% |
|
Оборудование |
90% |
10% |
|
Упаковка и доставка оборудования |
80% |
20% |
|
Непредвиденные расходы |
25% |
75% |
|
Таможенная пошлина |
100% | |
|
Услуги по выбору поставщика оборудования |
100% | |
Расчет кредита
Для упрощения расчетов выплата процентов производится в текущем году за текущий период.
Начисление и выплата процентов ежегодно.
Схема выплат основной суммы долга – с 2005 г. по 2008 включительно с учетом имеющихся средств в распоряжении.
Ставка кредита – 11% в год в долларах.
Возврат основной суммы в конце текущего периода.
Планируемая дата получения кредита 3 квартал 2003 г., соответственно начисление процентов за 2003 год происходит за 4 квартал.
Все проценты по кредиту включаются в себестоимость продукции.
2.7 Анализ ключевых показателей
Анализ показателей эффективности проекта представлен ниже (Таблица 10).
Таблица 2.10
Анализ показателей эффективности за 2004-2014 гг., дол.
|
Показатель |
Всего за период |
Период | ||||||
|
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 | ||
|
Валовая выручка |
99 794 |
0 |
0 |
14 222 |
21 393 |
21 393 |
21 393 |
21 393 |
|
Затраты, всего |
82 807 |
481 |
2 860 |
15 009 |
17 464 |
16 546 |
15 573 |
14 875 |
|
Балансовая прибыль |
16 987 |
-481 |
-2 860 |
-786 |
3 929 |
4 847 |
5 820 |
6 518 |
|
Налог на прибыль |
4 077 |
-116 |
-686 |
-189 |
943 |
1 163 |
1 397 |
1 564 |
|
Чистая прибыль |
12 910 |
-366 |
-2 174 |
-598 |
2 986 |
3 684 |
4 423 |
4 953 |
|
Коэффициент прибыльности |
17% |
-6% |
18% |
23% |
27% |
30% | ||
|
Рентабельность |
13% |
-4% |
14% |
17% |
21% |
23% | ||
Примечание: Рентабельность рассчитана как отношение чистой прибыли к выручке.
Средняя рентабельность за весь период планирования составила 13%
При прогнозировании доходов и расходов использовались расчетные данные и установленные ставки налога на прибыль.
Резерв увеличения прибыльности проекта
При реализации проекта могут возникнуть источники экономии средств, которые отразятся на соответствующем показателе прибыльности проекта (Таблица 11). Этому могут способствовать следующие обстоятельства:
· возможность снижения выплат по налогу прибыль за счет его оптимизации;
· получение дополнительной скидки от поставщика оборудования.
