Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали - величину поступления средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер , до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции, определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида [23]

У1 = АХ

У2 = А0 + А1Х

где У1 - выручка, руб

У2 - затраты на производство продукции, руб

А - цена единицы продукции без НДС, руб\ед

Х - планируемый объем реализации продукции, ед

А0 - сумма условно - постоянных затрат \ УПЗ\ , руб

А1 - сумма условно - переменных затрат на единицу продукции \ УППЗ \, руб\ед.

С целью оценки финансово - экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятий

Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода " пробки " ( для балансирования сумм по активу и пассиву баланса)

Размер дебиторской задолженности ( Дз) рассчитывается по формуле

где N - выручка от реализации продукта , руб

Д - планируемая продолжительность задолженности покупателей. руб

Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.[25]

Показатели финансово - экономической целесообразности реализации плана.

Обоснование финансово - экономической целесообразности реализации планируемого производства, можно дать на основе анализа показателей. по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное - ожидаемый срок окупаемости проекта.

Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия

Коэффициент абсолютной ликвидности ( К а.л.) рассчитывается по формуле

Рекомендуемое значение Ка.л=0.2

Рентабельность авансированного капитала (Rа.к) рассчитывается по формуле

Срок окупаемости проекта (Т) рассчитывается по формуле

где

П- балансовая прибыль

Если планируется осуществление проекта за счет кредита, то нормативный срок окупаемости проекта равен сроку, на который предоставляется кредит.

Исходя из изучения и оценки разработанного бизнес- плана, можно предусмотреть ряд мероприятий, обеспечивающих в конечном итоге улучшение планируемых финансово - экономических результатов деятельности предприятия, например, с тем, чтобы сократить срок предоставления банковского кредита.

Возможные мероприятия

· Повышение эффективности организационного планирования ( может быть достигнута за счет сокращения численности персонала)

· Повышение эффективности планирования производства

Экономический эффект от предлагаемых мероприятий выразится в получении дополнительной чистой прибыли и сокращении срока самоокупаемости проекта.

II ОСНАЩЕНИЕ СПГ в ПОС.ПРИГОРОДНОЕ ЭЛЕКТРОТЕХНИЧЕСКИМ ОБОРУДОВАНИЕМ

2.1 Обоснование проекта

Настоящий бизнес-план направлен на оснащение СПГ электротехническим оборудованием на территории г.Корсакова пос. Пригородное

Согласно утвержденному «ООО «Кентек Сахалин Текникл Сервисиз», цель промышленно-строительной ООО «КСТС» - стать «Лучшей Строительной Группой России» на всех рынках, где она присутствует. Для этого ООО «Кентек Сахалин Текникл Сервисиз» стремится «к лидерству в области качества по всей производимой продукции».

В настоящий момент перед компанией ставятся следующие цели, которые вытекают из общих целей ООО «КСТС» и принципов действия на рынке:

· быть лучшим на рынке, т.е. получить лидерство по уровню качества и широте ассортимента выпускаемой продукции;

· завоевать лидирующие позиции на рынке в Южно-Сахалинске и Сахалинской области по размеру занимаемой доли (не менее 52%);

· обеспечить выход на новые географические рынки

При этом существующая ситуация при строительстве характеризуется следующими негативными факторами:

· ограниченные возможности по улучшению качества продукции на существующих производствах;

· достижение предела производственной мощности, не позволяющего нарастить выпуск в соответствии с растущим рынком;

· наличие существенных экологических рисков

· наличие существенных технических рисков, которые могут привести к естественному сокращению производственных мощностей с потерей доли рынка, либо потребуют существенных инвестиционных вложений для поддержания производства на существующем уровне;

· отсутствие возможности противостоять появлению на рынке нового крупного производителя с иностранным капиталом;

· высокая доля в себестоимости расходов на топливно-энергетические ресурсы, что в условиях планируемого роста цен на них представляет опасность для эффективной работы предприятий.

В ходе проекта рабочие группы, сформированные из ключевых руководителей «Сахалин Энерджи Инвестмент Компани» ,«Exxon Neftegas Limited», «CTSD Company» провели анализ возможных сценариев развития событий на рынке с учетом различных действий. Рабочие группы независимо друг от друга пришли к следующим выводам: в случае, если период планирования составляет более 3-х лет (до 2006 года и далее), наиболее перспективным вариантом развития завода является строительство его за чертой г. Южно-Сахалинска в близи водоема.

Таким образом, в долгосрочной перспективе у ООО «Кентек Сахалин Текникл Сервисиз» есть две принципиально различных стратегии:

1. «Снятие сливок». Основные действия: минимально необходимая модернизация завода, улучшение обслуживания корпоративных потребителей. Результаты: значительный поток денежных средств, который может быть использован для инвестиций в другие проекты

2. «Развитие продукта». Основные действия: инвестиции в оснащение нового завода, позволяющего удовлетворять изменяющийся спрос; усиление внимания к рынку крупного строительства

Главное достоинство стратегии «Снятие сливок» - возможность получения денежного потока для инвестиций в другие проекты ООО «Кентек Сахалин Текникл Сервисиз». В то же время это автоматически влечет за собой снижение устойчивости компании в целом, не позволяя в будущем задействовать такое важное конкурентное преимущество, как широта ассортимента и возможность комплектования строительных объектов всеми основными видами строительных материалов.