1. Производственная программа предприятия

2. Схема технологического процесса

3. Потребность в основных фондах

4. План производства

5. Потребность в персонале и зарплате

6. Калькуляция себестоимости

Размер переходящего запаса ( норматив оборотных средств ) зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле

где

Q - стоимость сырья,

М - норма переходящего запаса , дней

Д - число дней планируемого периода

Норматив оборотных средств на топливо, и энергию исчисляется также , как на сырье и материалы, при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.

Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Hr)[35]

где

Р - однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости,

Д - норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени их хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия.

Общая потребность в оборотных средствах совокупный норматив средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам.

Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес - плана.

Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах

Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в кв. м. и расценки за 1м .куб., установленный местными органами власти.

сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле

где

Со.ф - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

Н - норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.

Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации

Налоги в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств, налога с владельцев автотранспортных средств.

Налог на пользователей дорог определяется в размере 0, 4 % от выручки.

Налог на приобретение транспортных средств ( Нпт) определяется по формуле

где

Ст - стоимость транспортного средства, руб

Сн - ставка налога на приобретение транспортных средств, %

НДС - налог на добавленную стоимость

Налог с владельцев автотранспортных средств определяется из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными властями

Сумма арендной платы ( АП) за здания, сооружения и нежилые помещения в жилых домах , находящиеся в муниципальной собственности определяется по формуле[36]

где

S - размер арендуемой площади, кв. м

Ас - ставка арендной платы за 1м.кв, руб.

Плата за воду определяется исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м.кв м тарифной ставки платы за воду, руб\м.куб., установленной местными властями.

К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, на освещение помещения, топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятия.

Размер страховых платежей устанавливается из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки.[38]

Налоги , относимые на финансовые результаты деятельности , включают налог на имущество, на рекламу, целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных учреждений.

Налог на нужды образовательных учреждений определяется исходя из фонда оплаты труда, ставки налога в % к фонду оплаты труда.

Налог на прибыль исчисляется умножением суммы налогооблагаемой прибыли на ставку налога на прибыль.

Организационный план

В этом разделе бизнес - план раскрывается организационно- правовая форма хозяйствования предприятия.[39]

Обосновывается организационная структура предприятия \ линейная, функциональная, штабная, матричная, производится оценка оргструктуры.

Одним из показателей оценки эффективности оргструктуры является интегрированный показатель эффективности орг структуры (К э.ф.у. \)

где,

Зу- затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления

Куп- удельный вес численности управленческих работников в общей численности

Фв- фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника)

Фо- фондоотдача (объем производственной (реализованной) продукции) приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов.

План по рискам

Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели поставленные в плане , не могут быть достигнуты полностью или частично.

Составляется перечень простых рисков, из которых выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово - экономическим рискам

Риск из-за потери прибыли ( падения рентабельности ) в результате неустойчивости спроса на планируемую продукцию может быть с использованием статистических методов.[17]

После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.

1.4 Финансовый план и оценка риска

В этом разделе бизнес - плана обобщают все предшествующие материалы бизнес -плана и представляют их в стоимостном варианте.

Он включает выполнение следующих расчетов -

· распределение чистой прибыли

· баланс денежных средств

· денежный поток (Cash-Flow)

· доходы и затраты

· финансовый план предприятия на первый планируемый гол

· расчет безубыточности и график безубыточности

· расчет даты, когда проект начнет приносит прибыль

· прогнозный баланс активов и пассивов предприятия

· показатели планируемой финансово - экономической деятельности предприятия.[20]

Прогноз потока наличности

Прогноз потока наличности достаточно прост. Он состоит из перечисления всех оттоков наличных средств (платежей) и всех притоков наличности с разноской по месяцам и служит для расчета баланса. Отрицательный баланс означает недостаток оборотного капитала и необходимость организации дополнительного финансирования.

Возможность выполнения проекта

После того, как составлена вся отчетность, ее необходимо прокомментировать. Вы не можете давать необработанные результаты для их оценки потенциальными инвесторами или банками, которые могут предоставить займы.