Анализ системы бюджетирования на ООО Тольяттикаучук
Этап 11. Расчет величины постоянных расходов.
Постоянные расходы состоят из двух агрегированных статей (подбюджетов) - общехозяйственных расходов и общих (постоянных) коммерческих расходов. Основой составления бюджета постоянных расходов является сметное планирование в разрезе подразделений (служб) предприятия, контролирующих соответствующие расходы.
Таблица 22. Проект бюджета переменных коммерческих расходов ООО «Тольяттикаучук» на 2004г
|
Статьи ПКР |
База начисления |
Величина базы начисления |
Величина ставки начисления |
Величина расхода ПКР в физическом выражении |
Стоимость 1 физ.ед. ПКР, тыс.руб./ед. |
Бюджет ПКР, тыс. руб. |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) = (3) х (4) |
(6) |
(7) = (5) х (6) |
|
1. Расходы по хранению и отгрузке 1.1. Материал-ые затраты 1.2. Фонд оплаты труда складских рабочих 2. Расходы по упа-ковке и сортировке 2.1. Материал. затраты 2.2. Фонд оплаты труда цеха упаковки 3. Транспортные расходы 3.1. Материальн. затраты 3.2. Фонд оплаты труда водителей 4. Расходы на прямую рекламу |
Используемая площадь склада готовой продукции Физический объем отгрузки Физический объем отгрузки Физический объем отгрузки Километраж рейсов Километраж рейсов Стоимостной объем отгрузки(выручка от продаж) |
600 кв.м. 30 000 штук 30 000 штук 30 000 штук 3 000 км. 3 000 км. 14 000 000 руб. |
0,1 пог.метр/кв.м. 0,1 нормочаса/ штука 1 коробка/1 шт. 0,2 нормочаса/ штука 2 литра/км. ---- --- |
60 пог.метров 3000 нормочасов 30000 штук 6000 нормочасов 6000 литров ---- ---- |
21 15 9,9 12 7,9 7 руб./км 0,04 |
46 260 1 260 45 000 369 000 297 000 72 000 68 400 47 400 21 000 560 000 |
|
Всего (1+2+3+4) |
1 043 660 |
Таблица 23. Плановое распределение переменных коммерческих расходов по видам продукции ООО «Тольяттикаучук» на 2004г
|
Статьи ПКР |
База распределения |
Распределение ПКР | ||||
|
БК-1675Н |
СКИ-3 |
Всего |
БК-1675Н |
СКИ-3 |
Всего | |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
|
1. Расходы по хранению и отгрузке 1.1. Материальные затраты 1.2. Фонд оплаты труда складских рабочих 2. Расходы по упа-ковке и сортировке 2.1. Материальные затраты 2.2. Фонд оплаты труда цеха упаковки 3. Транспортные расходы 3.1. Материальные затраты 3.2. Фонд оплаты труда водителей 4. Расходы на прямую рекламу |
300 кв.м. (50%) 20 000 штук (66,7%) 20 000 штук (66,7%) 20 000 штук (66,7%) 1 800 км. (60%) 1 800 км. (60%) 8 000 000 руб. (57,1%) |
300 кв.м. (50%) 10 000 штук (33,3%) 10 000 штук (33,3%) 10 000 штук (33,3%) 1 200 км. (40%) 1 200 км. (40%) 6 000 000 руб. (42,9%) |
600 кв.м. (100%) 30 000 штук (100%) 30 000 штук (100%) 30 000 штук (100%) 3 000 км. (100%) 3 000 км. (100%) 14 000 000 руб. (100%) |
30 630 630 (50%) 30 000 (66,7%) 246 000 198 000 (66,7%) 48 000 (66,7%) 41 040 28 440 (60%) 12 600 (60%) 319 760 (57,1%) |
15 630 630 (50%) 15 000 (33,3%) 123 000 99 000 (33,3%) 24 000 (33,3%) 27 360 18 960 (40%) 8 400 (40%) 240 240 (42,9%) |
46 260 1 260 (100%) 45 000 (100%) 369 000 297 000 (100%) 72 000 (100%) 68 400 47 400 (100%) 21 000 (100%) 560 000 (100%) |
|
Всего (1+2+3+4) |
637 430 |
406 230 |
1 043 660 | |||
Таблица 24. Проект бюджета постоянных расходов ООО «Тольяттикаучук» на 2004г
|
Статьи расходов |
Потребность в физическом выражении, единиц |
Стоимость единицы расходов, руб./ед. |
Бюджет постоянных расходов, руб. |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) = (2) х (3) |
|
1. Общехозяйственные расходы 1.1. Материальные затраты 1.1.1. Ящичный дерев. поддон 1.1.2. Полиэтил. пленка 1.2. Фонд оплаты труда аппарата управления 1.3. Коммунальные платежи 1.3.1. Электроэнергия 1.3.2. Телефон 1.4. Амортизация офисного здания 2. Общие коммерческие расходы 2.1. Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта 2.2. Расходы на общую (имиджевую) рекламу |
140 шт. 120 м 120 000 квт.час |
21 5,1 0,5 |
562 552 3 552 2 940 612 460 000 75 000 60 000 15 000 24 000 215 000 75 000 140 000 |
|
Всего (1 + 2) |
777 552 |
