Вторая группа прикладных систем основана на обработке больших объемов данных из различных источников за большой период времени, сосредоточенных в электронном хранилище данных. Системы поддержки принятия решений включают средства многомерного анализа данных, статистической обработки, моделирования правил, причинно-следственных связей и ситуаций и т.п.

В налоговой службе предусматриваются следующие подсистемы этой группы:

­ анализ и прогнозирование налоговых платежей;

­ макро- и микроимитационное моделирование;

­ комплексный контроль финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций;

­ выбор предприятий для выездных проверок;

­ управление сбором налогов и т.п.

2. Функциональные участки работы по сбору налогов

Ключевые этапы включают в себя:

1. Учет налогоплательщиков. Ведение базы данных Государственного реестр: налогоплательщиков.

2. Прием, ввод в базу данных и камеральная проверка бухгалтерской и налоговой отчетности, а также иных сведений от налогоплательщиков. Информирование плательщиков о результатах таких проверок. Применение санкций за нарушения налогового законодательства, выявленные на этом этапе работы, и информирование об этом плательщиков.

3. Учет поступлений в бюджет, ведение лицевых счетов налогоплательщиков, выявление недоимок и переплат, их взаимозачеты, возврат излишне уплаченных сумм налогов, начисление пени, информирование плательщиков о результатах этой работы.

4. Выездная налоговая проверка (от выбора объектов до оформления постановления о наложении санкций по ее результатам).

5. Взыскание в бюджет задолженности по налогам и сборам, а также по финансовым и административным санкциям за нарушения налогового законодательства.

6. Составление отчетности о работе НС.

Эти технологические участки тесно связаны между собой, поскольку на каждом из них взаимодействуют одни и те же стороны — налогоплательщик и государство (в лице налогового органа). Действия налоговой службы на каждом этапе подчинены решению одной общей задачи — сбору налогов. Выделение отдельных участков вызвано организационными причинами, необходимостью разделения труда налоговых инспекторов для повышения его производительности качества работы.

В настоящее время структура налоговых органов всех уровней организуется с учетом разделения на эти участки. Соответственно для оптимальной организации труда в налоговых службах, экономии затрат государства на сбор налогов сокращения потерь бюджета необходимо продумать и четко организовать взаимодействие между отделами внутри инспекции, а также — между инспекциями различных уровней.

Должен быть определен состав функций, выполняемых на каждом уровне налоговой системы, и маршруты обмена информацией между подразделениями инспекции, между инспекциями и между налоговыми органами и другими государственными органами.

Технология сбора налогов, организация налоговой работы неразрывно связаны с налоговым законодательством. Именно законодательством определен перечень основных действий, которые должны выполнять налоговые органы и налогоплательщики для уплаты налогов и осуществления контроля за этим процессом.

Анализ изменения законодательных и нормативных актов о налогах за последние 10 лет показывает, что серьезным изменениям подвергались не только система исчисления налогов и степень ответственности за налоговые правонарушения, но и организация работы по сбору налогов, осуществление налогового контроля. Если для законодательства 90-х годов характерно практически полное отсутствие регламентации работы налоговых органов, их взаимоотношений с налогоплательщиками (за исключением, пожалуй, вопросов ведения лицевых счетов и расчетов по платежам в бюджет), то Налоговый кодекс, вступивший в силу с 1999 г. четко регламентирует действия налоговых органов во многих стандартных ситуациях, возникающих при сборе налогов. Фактически, он включает в себя не только собственно Налоговый, Налогово-процессуальный кодекс. Именно эти «процессуальные» элементы и оказывают определяющее влияние на технологию сбора налогов в условиях действия НК РФ.

Работа налоговых инспекторов на пяти из перечисленных выше участков определяется Налоговым кодексом.

3. Учет налогоплательщиков. Ведение базы данных Государственного реестра налогоплательщиков.

Это первый этап, первый участок налоговой работы. На этом участке налоговые органы получают первичную информацию о налогоплательщиках, включают их в свою базу данных. В дальнейшем сведения о них уточняются в связи с изменениями, происходящими в их хозяйственной деятельности. Фактически, процесс учета плательщиков — это непрерывный процесс, который происходит от момента постановки на учет и до снятия с учета в связи с прекращением деятельности предприятия, или смертью гражданина.

Учет плательщиков — это информационная основа всей налоговой работы, от того насколько качественно будут выполнены все процедуры на этом участке зависит качество работы всей инспекции. В то же время, нельзя сводить учет плательщиков только к определенной совокупности формальных, технических процедур по включению сведений о них в базу данных Государственного реестра налогоплательщиков (в дальнейшем — БД ГРНП), по получению и оставлению некоторого количества стандартных документов.

Налоговый контроль должен осуществляться уже на первом участке налоговой работы, иначе есть реальная угроза включения в БД ГРНП недостоверных данных.

Основные операции по учету налогоплательщиков описаны в НК РФ, а также права налоговых органов по учету плательщиков и ответственность за нарушения в этой сфере.

Работа по учету налогоплательщиков организована в территориальных инспекциях в соответствии со статьями Налогового кодекса РФ, Инструкцией по ведению Государственного реестра налогоплательщиков и рядом других нормативных документов ФНС России. Кроме того, на этот участок работы в наибольшей степени оказывает влияние гражданское законодательство (понятие юридического лица, предпринимателя, филиала, представительства и т. д.).

Работа по учету плательщиков включает в себя выполнение ряда процедур, достаточно жестко регламентированных по формам и способам их выполнения, а также срокам, в течение которых они должны быть выполнены. Организационное закрепление этих процедур за конкретными подразделениями зависит от структуры и организации работы в каждой конкретной территориальной инспекции, хотя в большинстве случаев для выполнения работы по учету юридических лиц в инспекции создается специальное подразделение — Отдел учета налогоплательщиков.

В работе по учету налогоплательщиков — юридических лиц и налогоплательщиков — предпринимателей без образования юридического лица — существуют определенные различия, однако, основные процедуры, входящие в эту работу, цели и задачи ее осуществления, формы и методы проведения, в основном, идентичны.

К основным процедурам, связанным с учетом плательщиков, можно отнести

следующие:

1) получение от плательщика пакета документов, необходимых для постановкина учет, их проверка; :