Преобладание в структуре портфеля депозитов физических лиц - не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: депозиты физических лиц обходятся банку дороже, чем депозиты юридических лиц. Привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).

Следует отметить рост средств юридических лиц как по абсолютному значению (с 711 071 тыс. руб. до 2 885 691 тыс. руб.), так и по относительному (с 16,57% до 23,34%), вызванный главным образом резким увеличением средств коммерческих организаций (с 685 680 тыс. руб. до 2 681 376 тыс. руб.)

3) определение стоимости ПДС банка (стоимости депозитных инструментов банка).

По ПДС может быть определена номинальная (NS) и реальная (RS) стоимость (таблица 2.14).

Таблица 2.14 Определение стоимости ПДС банка

Средняя номинальная стоимость ПДС определяется как отношение расходов банка по счетам вкладов и депозитов (начисленных и уплаченных процентов по сч.702) к средней за период величине остатков по соответствующим статьям ПДС.

Средняя номинальная стоимость ПДС показывает, каков уровень расходов банка по обслуживанию привлекаемых в депозитный портфель ресурсов. Ее расчет на регулярной основе позволяет выявить степень удорожания или удешевления ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующими, установить самый дорогой для банка вид ресурса.

Средняя номинальная стоимость ПДС является базой для расчета реальной стоимости ПДС. Для определения реальной стоимости ПДС средняя стоимость депозитных инструментов корректируется в сторону уменьшения на величину обязательных резервов и для определения стоимости депозитов физических лиц – дополнительно на сумму страховых взносов в Фонд страхования депозитов (при условии, если банк является участником системы страхования вкладов физических лиц).

Реальная стоимость ПДС (в %) определяется по формуле:

RS = NS *100%/ (100- r), где

RS – реальная стоимость ПДС,

NS – средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы)

r – норматив обязательных резервов, в %

Анализ портфеля заёмных средств.

По определению заемные средства включают в себя привлеченные межбанковские кредиты и межбанковские депозиты (далее МБК и МБД), а также реализованные банком долговые ценные бумаги. Следует учитывать, что привлечение и заимствование средств на сегодня является нормой текущей деятельности банка, однако заимствование, как правило, осуществляется банком при недостатке ПДС и является более дорогим, нежели ПДС а, значит, и менее предпочтительным источником формирования ресурсов для банка.

Анализ ЗС проводится по двум направлениям:

1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).

Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов сводится, прежде всего, к выявлению и оценке зависимости банка от рынка МБК. Анализ МБК и МБД проводится по следующим этапам:

1) Анализ общей величины привлеченных МБК и МБД (МБКО = МБК + МБД).

Для удобства проведения этого анализа, данные сводятся в следующие аналитические таблицы.

Таблица 2.15 Анализ структуры и динамики привлеченных МБК и МБД по срокам привлечения