Из табл. 2.5 видно, что доля просроченной задолженности н общей сумме ссудной задолженности банка составила 8,6%, в том числе просроченной от 1 до 30 дней — 6%; от 31 до 60 дней — 2%, от 61 до 180 дней - 0,4%, свыше 181 дня - 0,2%. Вся про­сроченная задолженность образовалась в производстве. Сле-

дует выявить причины такой концентрации просроченных ссуд, причины невозврата ссуд в срок в основном от 1 до 30 дней.

Далее необходимо определить долю пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, а также удельные веса теку­щей ссудной задолженности различных сроков.

Таблица 2.6

Переоформленные кредиты (в тыс. руб.)

Как видно из таблицы, доля пролонгированных ссуд пре­вышает долю просроченных ссуд на 25%. Это может свидетель­ствовать об искажении банками данных о просроченных кре­дитах и сокрытии фактов невозврата ссуд пролонгацией. Поэтому при анализе надо выявить случаи неоднократного пе­реоформления кредита, рассмотреть правильность оформления продления кредита и ее необходимость по материалам кредит­ного дела для выявления фактов сокрытия просроченной за­долженности. По проверенным материалам просроченная за­долженность по сч. 620, 627,780 была занижена в два раза. Ее объем должен был составить 650 млн руб., или 12% всего объе­ма ссудной задолженности.

Следует также изучить факты списания безнадежных ссуд за счет резерва на покрытие потерь от кредитов, основания для списания и найти удельный вес списанных кредитов в общем объеме просроченных ссуд, долю списанных кредитов в объе-

ме срочных ссуд и удельный вес этих кредитов в сумме создан­ного резерва.

Доля списанных ссуд показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами и влияет на повышение ка­чества кредитного портфеля банка, освобождая его от рисков, уменьшая долю просроченных ссуд, повышая возвратность срочных кредитов.

Таблица 2.7 Списанные кредиты

Из таблицы видно, что банк начал работу по списанию безнадежных ссуд за счет резерва на покрытие потерь от кредитных рисков. Это позволило банку списать 5% ссудной задолженности, 60% всей просроченной задолженности и, следовательно, повысить качество своего кредитного портфеля.

Необходимо также проанализировать остатки задолженно­сти по срочным ссудам (по оставшимся срокам погашения) и определить удельные веса ссуд со сроком погашения до 1 ме­сяца, от 1 до 6 месяцев, от 6 месяцев до 1 года, свыше 1 года (см. табл. 2.8). Целью такого анализа является определение сро­ков предоставления кредитов для корректировки политики бан­ка в этом направлении. Источниками анализа являются фор­мы к инструкции Х° 17 •

Б основном срочная задолженность имеет длительность от 1 до 6 месяцев (70%) и только 25% текущей задолженности длительность до 1 месяца, свыше 6 месяцев имеют только 5% ссудной задолженности. В тс же время в прошлом отчетном пе­риоде срочная задолженность длительностью до 1 месяца со-

liifi'iunn J.H

Остатки задолженности но ссудим (в млн руб.)