жается на 100. Если данный показатель — в пределах 5%, рей­тинг качества активов оценивается единицей; если показатель в пределах 15%, то оценка качества активов — 2; до 30% — оцен­ка 3; до 50% — оценка 4; и более — оценка 5. При формирова­нии вывода о качестве активов банка анализу подвергаются до­полнительные показатели: доля активов, не приносящих банку дохода; объем резервов на покрытие убытков по активам по от­ношению к активам, не приносящим дохода; объем резервов на покрытие убытков по ссудным операциям по отношению к не­погашенным кредитам; динамика рисковых активов, объем крупных кредитов и их динамика и т.д.

Определение названных характеристик требует аналитиче­ской работы сотрудников надзорных органов, производящих расчеты и сопоставление многих показателей между собой и по однотипным банкам.

Третий критерий оценки надежности коммерческого бан­ка — его доходность и прибыльность с позиции их достаточно­сти для роста банка. Такая оценка делается по двум показате­лям: отношению балансовой прибыли к активам и отношению балансовой прибыли за минусом налогов к активам. Как и пред­шествующие, данные показатели рассматриваются в динами­ке, а также в сравнении с одноименными показателями других банков. Окончательная оценка доходности и прибыльности банка делается после пофакторного анализа соответствующих коэффициентов. При этом анализируются компоненты дохо­дов и затрат банка в сравнении с этими показателями у других банков: затраты, не связанные с выплатой процентов; качество доходов, в частности степень влияния на полученный доход банка нерегулярных статей, фондовых сделок, налогового эф­фекта. Рассматривается и доля в доходе выплачиваемых диви­дендов в соотношении с адекватностью банковского капитала. И наконец, для окончательной оценки доходности рассматри­вается адекватность резервов для покрытия убытков.

Четвертый критерий надежности коммерческого банка — анализ ликвидности коммерческого банка. На ликвидность вли­яет ряд факторов — структура активов и пассивов, состояние депозитной базы, качество управления и др. В мировой прак-

тике при оценке ликвидности банка большое значение прида­ют показателю, характеризующему качество депозитной базы банка — степени постоянства депозитов. Чем выше доля устой­чивой части депозитов, тем меньше банку можно иметь высо­коликвидных активов, поскольку значительная часть его при­влеченных средств не покидает банка. В связи с этим в остатках средств на расчетных, текущих счетах, в срочных вкладах и де­позитах выделяют устойчивую и изменчивую части. Устойчи­вую часть депозитов называют основной. Как показывает ана­лиз, доля основных депозитов выше среди вкладов до востребования. Объясняется это тем, что данный вид вкладов не подвержен влиянию изменений процентной ставки. У кли­ента всегда должен быть резерв текущих платежных средств. В то же время объем и продолжительность срочных и сберега­тельных вкладов зависят от уровня процентной ставки. В ми­ровой практике считается нормой, если в общей сумме депози­тов основные, или устойчивые, составляют не менее 75 %.

Другой показатель, на который ориентируются супервизо­ры при анализе ликвидности банка, — способность активов бы­стро обмениваться на наличность, оцениваемая по динамике коэффициента, отражающего долю ликвидных активов в об­щей сумме активов. При этом в ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, на корсчете, на валютных счетах, денежные средства в пути. Чем выше этот показатель, тем вы­ше ликвидность банка. Одновременно анализируются в дина­мике соотношение текущих активов с общей суммой активов и степень уценки портфеля ценных бумаг.

Важное значение для характеристики ликвидности банка, имеет оценка его доступности к внешним источникам. Для этого рассчитывается показатель, отражающий долю ссуд, получен­ных у других банков, включая Центробанк, по отношению к сумме привлеченных средств. Оценка этого показателя неод­нозначна. Большая доля внешних заимствований свидетель­ствует о слабости и низкой ликвидности банка. Низкая же до­ля может быть признаком недоверия к данному банку на межбанковском рынке. Поэтому дополнительно анализируют­ся частота заимствования на межбанковском рынке; условия

заимствования (с залогом или без залога); причины привлече­ния банком средств; проценты, которые платит банк по меж­банковским кредитам.

При анализе ликвидности изучаются также структура сро­ков по депозитам и ссудам, эффективность политики управле­ния активами и пассивами. Особенность системы CAMEL — отсутствие нормативных уровней для большинства применяе­мых показателей ликвидности. Выводы обычно базируются на изучении тенденций изменения соответствующих показателей и на сравнении фактических показателей со средним по одно­родной группе банков.

На заключительной стадии оценки надежности банка оце­нивается качество управления им. Здесь не существует показа­телей, сложилась лишь схема изучения. Поскольку банки с хо­рошим менеджментом должны иметь достаточный уровень капитала, хорошее качество активов, достаточную прибыль и высокую ликвидность, при оценке менеджмента супервизоров интересует, какие оценки даны этим сторонам деятельности банка. Исходя из них, составляют предварительное представ­ление о качестве менеджмента. Окончательный вывод делает­ся после анализа всей системы управления, включающего оцен­ки:

— кадрового потенциала банка (рассматривается компетен­тность сотрудников, имея в виду наличие базового финансово­го образования и опыт работы в банке);

— контроля за работой подразделений. Выясняется, какие подразделения осуществляют контроль и оперативное инфор­мирование руководства банка о наметившихся недостатках или отрицательных тенденциях. К таким подразделениям обычно относят: отдел внутреннего аудита, ревизионный и ссудный ко­митеты. Особое внимание уделяется оценке работы внутрен­них аудиторов, поскольку они проводят систематический ана­лиз деятельности банка и информируют руководство о его результатах. Проверяются квалификация аудиторов, содержа­ние аудиторских программ, по которым ведется аналитическая работа;

— системы обучения персонала (содержание программ обу­чения, степень охвата ими сотрудников, системность обучения);

- соблюдения законов и инструкций по банковской дея­тельности. Прежде всех выявляется наличие инструктивного и методического материала применительно к каждому подраз­делению; изучаются заключения ревизоров и аудиторов, где фиксируются ошибки;

- содержания кадровой политики банка (порядок продви­жения по службе, система оплаты труда, поощрений работни­ков);

- выполнения ссудной, процентной, инвестиционной по­литики, политики по управлению активами и пассивами. Ана­лизируется сфера предоставления кредитов на "нездоровой основе, т.е. на льготных условиях, лицам, в которых банк заин­тересован. Рассматривается система использования банковских средств на личные расходы служащих и директоров;

-степени удовлетворения банком общественных потребно-

стей

- деятельности директората банка (состава правления, уча­стия его членов в решении принципиальных вопросов, поряд­ка принятия решений).