Для анализа правомерности формирования фонда" I lepea-лизованные курсовые разницы по собственным валютным средствам" (балансовый сч. 019, субсчет I) используются дан­ные аналитического учета и решения Совета директоров банка об установлении соотношения между курсом иностранной валюты и рублем для пересчета вносимой иностранной валюты на формирование уставного фонда. По действующим норма­тивным документам установлено, что рублевый эквивалент вне­сенный инвалюты по установленному коммерческим банком курсу дальнейшей переоценке не подлежит.

Средства первого фонда переоценки могут быть направле­ны на увеличение уставного фонда, а средства второго фонда в конце года зачисляются на доходы или расходы банка.

Увеличение абсолютной суммы первого фонда (и нереали­зованные курсовые разницы по собственным валютным сред­ствам) может свидетельствовать как об увеличении валютной части уставного фонда, так и о снижении курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам. Увеличение, вызванное ростом валютной части уставного фонда, является положительным фактором.

1.2. Анализ привлеченных средств

Преобладающую долю в общей сумме ресурсов, которыми располагают коммерческие банки, занимают привлеченные средства, или обязательства банка. При анализе привлеченных средств учитывают следующие их виды: остатки на расчетных, текущих счетах его клиентов; остатки на счетах по учету об­ращаемых на рынке долговых обязательств, выпущенных бан­ком (депозитные, сберегательные сертификаты, облигации);

собственные векселя, выпущенные банком; срочные депозиты, открытые физическим и юридическим лицам, межбанковские кредиты.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их ко­личественная и качественная оценка. Увеличение сумм при­влеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов бан­ка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что по­ложительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависи­мость от межбанковских займов. При анализе обязательств ис­пользуются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.

Таблица 13 Структура привлеченных средств коммерческого банка

Анализ структуры привлеченных средств показывает, что основную долю составляют межбанковские кредиты — 77,4 % на 1 января 1995 г., а на начало 1996 г. их доля возросла до 85,7 %. Прирост межбанковских кредитов за год составил 39,3 пункта. На долю депозитов до востребования на начало 1996 г. приходится 10,7 %, за анализируемый год их удельный пес сни­зился на 19,7 пункта. Доля срочных депозитов и вкладов насе­ления на 1 января 1995 г. составила 5,6 %, а на 1 января 1996 г. — 3,6 %. По удельному весу эта часть привлеченных ресурсов весь­ма незначительна, хотя за анализируемый период отмечаются высокие темпы их роста, что положительно характеризует работу банка по укреплению собственной депозитной базы.

Структура привлеченных средств данного 6ai i ка показывает его большую зависимость от денежного рынка и, и частности, от состояния рынка межбанковских кредитов. Такое положение связано с тем, что банк имеет небольшой круг клиентуры в виде юридических лиц, поэтому собственная ресурсная база недос­таточна для обеспечения роста активных операций. Для успеш­ного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

В общей сумме привлеченных ресурсов коммерческих бан­ков все больший удельный вес занимают сбережения населе­ния. В России на долю этих сбережений приходится около 2% всех банковских ресурсов, что, однако, значительно ниже, чем в странах Западной Европы, США и Японии.

Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования используют­ся такие показатели, как средний срок хранения вкладного руб­ля и уровень оседания средств, поступающих во вклады1.

1 Ширинская.Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М.: Фщщнсы и статистика, 1993. С. 43.

Средний срок хранения денежных средств определяется по формуле:

где Сд — средний срок хранения в днях;

Оя — средний остаток вкладов;

В — оборот по выдаче вкладов;

Д — количество дней в периоде.

Чем выше срок хранения вкладов, тем на более длительный срок их можно использовать в качестве ресурса кредитования.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады, рассчи­тывается по формуле: