УЧет расчетов по налогам и сборам в коммерческом банке и направления его совершенствования
21. Стародубцева И.В. Налог на прибыль. Сложные моменты.- М; Статус-КВО 97, 2007
22. Ялбулганов А. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета.- М.; Юстицинформ, 2008
23. Авдеев В. Определение расходов на формирование резервов; журнал «Аудит и налогообложение», №8, 2008
24. Адамов Н. Особенности начисления и уплаты НДС в кредитных организациях; Финансовая газета, №7, 2009
25. Алексахина. Р.А. Изменения налогового процесса в 2007 году.: Налогообложение , учет и отчетность в коммерческом банке . 2007.
26. Булатов, М.А. НДС и налог на прибыль: спорные вопросы и практика применения М.: журнал «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», 2006.
27. Булатов М.А. Антикризисные изменения налогового законодательства; журнал «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», №12 , 2008
28. Васильев Д.А. Роль банков в налоговом администрировании; журнал «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», №7, 2007
29. Виноградов В. Особенности расчета налога на прибыль по финансовым инструментам срочных сделок.: Бухгалтерия и банки . - 2006.
30. Гончаренко Л.И. НДС и операции банков: теория и практика налогообложения ; журнал «Налоги и налогообложение», №10, 2008
31. Дакинов С.П. Налогообложение услуг по предоставлению кредитов:НДС; журнал «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», №3, 2008
32. Джотян М.Г. Налоговый учет операций РЕПО в соответствие с новой редакцией ст.282 НК РФ; журнал «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», №12, 2005
33. Осипов Д.В. Контролируемая задолженность для целей налогообложения прибыли кредитных организаций; журнал «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», №12 , 2007
34. Парфенов К. Новые правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Положение ЦБ РФ №302-П.; журнал «Бухгалтерия и банки», №5, 2008
35. Ромахова Н., Хороший О.Д. В налоговом учете нужно руководствоваться теми же экономическими критериями, что и в бухучете; журнал «Российский налоговый курьер» , №15, 2006
36. Романова М.В. Первичные документы для налогообложения прибыли ; журнал «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», №12, 2008
37. Соколинская Н.Э. Учетная политика по операциям РЕПО; журнал «Налогообложение, учет и отчетность», №11, 2008
38. Толкушкин А.В. Проблемы налогообложения банковский операций, связанных с залогом недвижимости; журнал «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», №12, 2006
39. Толкушкин А.В. Изменение главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ затрагивают интересы банков»; журнал «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», №10, 2007
40. Чурсина И.А. Налогообложение: история и современность; журнал «Налоги» №3, 2008
41. www.nalog.ru
42. www.gks.ru
43. www.minfin.ru
44. www.cbr.ru
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение №1
Вид налога | База налогообложения |
Объект налогообложения |
Налог на имущество |
Среднегодовая стоимость имущества |
Сумма остатков по счетам: -движимое и недвижимое, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета (для российских организаций). -движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств (для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, которые ведут учет объектов налогообложения в соответствии с установленным в Российской Федерации порядком ведения бухгалтерского учета). - недвижимое имущество, принадлежащее иностранным организациям на праве собственности(для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства) |
Налог на прибыль |
Валовая прибыль |
Доходы от реализации и внереализационной деятельности, уменьшенные на сумму произведенных расходов в соответствии с НК РФ |
Налог на добавленную стоимость |
Оборот по реализации оказанных услуг |
1. В том числе услуги: -по транспортировке наличных денег; -по хранению документов и ценностей; -по сдаче в аренду имущества; -связи, за исключением тех, которые необходимы для осуществления операций по счетам клиентов; -выдача гарантий и обязательств за третьих лиц; - форфейтинговые, факторинговые и трастовые операции; -населению (предоставление сейфов, прием на хранение ценных бумаг); -реализация предметов залога и др; -средства от взимания штрафов, пени, неустоек (за -исключением операций по кредитному договору, а также по договорам расчетного и кассового обслуживания). |
Транспортный налог |
Технические характеристики транспортных средств |
Мощность мотора автотранспортных средств, принадлежащих банку. |
Земельный налог |
Нормативная стоимость земли |
Право владения землей. |
Единый социальный налог |
- |
Фонд оплаты труда, начисленный по всем основаниям. |
Налог на доходы физических лиц (НА) |
- |
Доход полученный физическим лицом |
Приложение №2
Доходы, учитываемые при налогообложении от источников в РФ
Вид дохода |
Источник получения дохода | |
в РФ |
за пределами РФ | |
Основание | ||
Дивиденды |
пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ |
пп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ |
Проценты | ||
Страховые выплаты |
пп. 2 п. 1 ст. 208 НК РФ |
пп. 2 п. 3 ст. 208 НК РФ |
Доходы от авторских или иных смежных прав |
пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ |
пп. 3 п. 3 ст. 208 НК РФ |
Доходы от сдачи в аренду или иного использования имущества |
пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ |
пп. 4 п. 3 ст. 208 НК РФ |
Доходы от реализации недвижимого имущества |
пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ |
пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ |
Доходы от реализации акций или иных ценных бумаг | ||
Доходы от реализации долей участия в УК организаций | ||
Доходы от реализации прав требования | ||
Доходы от реализации иного имущества | ||
Возна-ждение за выполнение трудовых или иных обязанностей |
пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ |
пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ |
Вознаграждение за выполненную работу | ||
Вознаграждение за оказанную услугу | ||
Вознаграждение за совершение действия | ||
Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации | ||
Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты |
пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ |
пп. 7 п. 3 ст. 208 НК РФ |
Доходы, полученные от использования любых транспортных средств |
пп. 8 п. 1 ст. 208 НК РФ |
пп. 8 п. 3 ст. 208 НК РФ |
Штрафы и иные санкции, полученные за простой (задержку) любых транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) | ||
Доходы от трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптиковолоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети |
пп. 9 п. 1 ст. 208 НК РФ |
- |
Выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц |
пп. 9.1 п. 1 ст. 208 НК РФ |
- |
Иные доходы |
пп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ |
пп. 9 п. 3 ст. 208 НК РФ |