Аккредитив — это форма расчетов, по которой банк-эмитент по доверенности своего клиента (заявителя аккредитива) обязан:

– выполнить платеж третьему лицу (бенефициара) по поставленные товары, выполненные работы и предоставленные услуги;

– передать полномочия другому (исполняющему) банку осуществить этот платеж.

Заявителем аккредитива является плательщик, который обратился в обслуживающий банк для открытия аккредитива.

Банк-эмитент — банк плательщика, открывающий аккредитив своему клиенту.

В зависимости от характера аккредитивной операции, которая порученная банком-эмитентом, исполняющий банк может выступать авизующим или банком-плательщиком.

Бенефициар — юридическое лицо, в пользу которого выставленный аккредитив (продавец, производитель работ или услуг и тому подобное).

Исполняющий банк — банк бенефициара или другой банк, который по доверенности банка-эмитента исполняет аккредитив.

Условия и порядок проведения аккредитивной формы расчетов предусматриваются в договоре между бенефициаром и заявителем аккредитива.

Банк-эмитент может открывать такие виды аккредитивов:

– покрытый — аккредитив, для осуществления платежей по которому средства плательщика долговременно бронируются в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или банке-исполнителе;

– непокрытый — аккредитив, оплата по которому, в случае временного отсутствия средств на счете плательщика, гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные. На каждом аккредитиве должно быть указано: является он отзывным или безотзывным. В случае отсутствия такого указания аккредитив считается безотзывным. Отзывной аккредитив — аккредитив, который банк-эмитент может изменить или аннулировать без предварительного согласования с бенефициаром (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, долгосрочного отказа банка-эмитента от гарантирования платежей по аккредитивам). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива заявитель может предоставить бенефициару только через банк-эмитент, который сообщает об этом банк-исполнитель, а последний — бенефициара. Безотзывной аккредитив — аккредитив, который может быть изменен или аннулирован только с согласия бенефициара, в пользу которого он был открыт.

Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.

Условия аккредитива должны быть составленные таким образом, чтобы, с одной стороны, они давали возможность банкам без осложнений их проконтролировать, со второго — обеспечивали бы интересы сторон, которые используют аккредитивную форму расчетов.

Если открывается аккредитив, депонированный в банке-исполнителе, банк-эмитент перечисляет средства плательщика на балансовый счет 720 в банк бенефициара и уведомляет его об условиях аккредитива. Принятие к выполнению заявления об открытии аккредитива учитывается банком-эмитентом на забалансовом счете 9931 «Аккредитивы к оплате».

После отгрузки продукции, выполнение работ или предоставления услуг бенефициар предоставляет необходимые документы, предусмотренные условиями аккредитива, вместе с реестром документов банку-исполнителю. Реестр документов по аккредитивам подается в банк в четырех экземплярах. Банк-исполнитель тщательно проверяет представленные бенефициаром документы на предмет соблюдения аккредитива и в случае нарушения хотя бы одной из них выплаты по аккредитивом не проводит, о чем информирует бенефициара, и присылает сообщение банку-эмитенту для получения согласия на выполнение аккредитива. К оплате по аккредитиву не принимаются не оформленные надлежащим образом документы, подтверждающие фактическую отправку товара, выполнение работ или предоставления услуг.

Банк имеет право осуществлять контроль сроков действия аккредитивов. Все претензии к бенефициарам, кроме тех, которые возникли по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка. Срок действия аккредитива в банке-эмитенте устанавливается покупателем в пределах 15 дней со дня открытия, не учитывая нормативный срок прохождения документов по спецсвязи между банками.

В день окончания срока действия аккредитива, депонированного в банке бенефициара, в конце операционного дня исполняющий банк списывает средства со счета 720 и перечисляет банку-эмитенту. После получения банк-эмитент зачисляет их на счет плательщика и списывает соответствующую сумму с забалансового счета 9931. О закрытии непокрытого аккредитива в связи с окончанием срока его действия банк-исполнитель присылает сообщение банку-эмитенту электронной по почте или другим линиям связи, которая предусмотренные корреспондентскими договорами, и списывает аккредитив с забалансового счета 9931.

Аккредитив может закрываться по инициативе заявителя или банка-эмитента при отзывном аккредитиве или в связи с расторжением договора между заявителем аккредитива и бенефициаром.

Порядок использования векселей в хозяйственном обороте Украины регулируется Положением о переводной и простой вексель, принятым соответственно постановлению Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины от 10.09.92 № 528.

Вексель — это ценная бумага, который удостоверяет безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить после наступления указанного срока определенную сумму денег собственнику векселя (векселедержателю). Векселя бывают простые и переводные. Простой вексель содержит такие реквизиты:

– наименование — «вексель»;

– простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму;

– срок платежа;

– указание города, в котором должен осуществляться платеж; — наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть осуществлен;

– дату, место составление векселя; — подпись того, кто выдает документ (векселедателя).

Переводной вексель должен содержать, кроме указанных реквизитов, наименование того, кто должен платить.

Документ, в котором отсутствующий любой с реквизитов, простых и переводного векселей не имеет силы простого или переводного векселя, за исключением случаев, если:

– вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлению;

– при отсутствия особого указания места, обозначенного рядом с наименованием плательщика, считается местом платежа и, одновременно, местожительством плательщика;

– вексель, в котором не указано место его составления, признается подписанным в месте, обозначенном радом с наименованием векселедателя.

К расчетам, основанных на взаимозачете задолженности плательщиков, принадлежат расчеты, по которым взаимные обязательства должников и кредиторов друг другу погашаются в равновеликих суммах и лишь по разнице осуществляется платеж на общих основаниях.

Такие расчеты могут осуществляться путем зачисления обязательств между двумя плательщиками или между группами плательщиков всех форм собственности одной или различных отраслей хозяйства.

Предприятия, которые имеют постоянные хозяйственные связи по поставкам товаров (выполнению работ, предоставлению услугами), могут осуществлять расчеты периодически по сальдо встречных требований.